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注会考试税法前六章考点分析

发表时间:2015-09-22 来源: 告诉小伙伴:
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[编考按]税法科目在CPA考试中相对是比较简单的一门。但是选项注册会计师《税法》,需要我们熟悉每个税种的内容,一定要记清很多关键条件的规定,多做练习。

税法科目在CPA考试中相对是比较简单的一门。但是选项注册会计师《税法》,需要我们熟悉每个税种的内容,一定要记清很多关键条件的规定,多做练习。金程小编总结了

CPA考试税法第一章《税法概论》通常是2分。

 
第一章的学习是为以后各章打好基础,特别是对于以前没有学过税法的学员来讲是一个重要的内容。

 

注会考试税法第二章《增值税法》是考点的一章内容,分值在15分-20分,计算性题目3-4题。
 
这一章是我们能否通过税法考试的关键。考点有:
 
1、增值税的征税范围;
 
2、增值税一般纳税人应纳税额计算;
 
3、增值税出口退税的计算;
 
4、增值税专用发票的管理。
 
这章的学习花的时间应该最多,结合上述重点,把教材内容吃透。要从生产的过程来学习增值税才能融会贯通,同时有针对性的做练习。
 
在一般纳税人的计算中,销项税额的确定应该把握好5方面问题:
 
1)销售额所包括的内容;
 
2)销售额不包括的内容;
 
3)8种视同销售行为;
 
4)6种特殊销售;
 
5)纳税义务发生时间的7项规定。
 
进项税额把握4个问题:
 
1)准予抵扣的进项税额;
 
2)不准予抵扣的进项税额;
 
3)进项税额转出;
 
4)进项税额申报的时间。

 

CPA考试税法第三章《消费税法》分值在3-5分之间,通常是和增值税结合在一起出题。
 
三个要点:
 
1、征税范围,11类货物。
 
2、自产自用和委托加工消费品的计税问题。
 
3、进口消费品的计税问题。
 
难点是委托加工消费品的计税问题。
 
在学习中注意消费税和增值税共性,消费税采用从价计税、从量定额计税以及复合计税三种办法。从从价计税的角度看,消费税与增值税是同一计税依据。消费税很少独立出计算题,在消费税产品上,应该注意卷烟、酒、化妆品、小汽车、摩托车。

 

注册会计师考试税法第四章《营业税法》分值3-5分,营业税可以有自己独立的计算题,营业税也可以和所得税结合出题。
 
营业税的重点:
 
1、征税范围。
 
营业税和增值税的征税范围要严格区分,特别是对于劳务,加工修理修配劳务属于增值税的范围,其他劳务属于营业税的范围。
 
2、营业税的计税依据。
 
营业税的计税依据分为全额征税和余额征税两种。特别注意掌握余额计税。
 
3、营业税纳税人。
 
4、营业税的税收优惠。
 
营业税的难点:交通运输业,建筑业、金融保险业、服务业四大行业的税收政策。
 
增值税属于第一层次的税种,消费税、营业税属于第二层次的税种。

 

注会考试税法第五章《城建税法》客观题一般2分,在计算题里通常有1分,因此城建税的分值在2-3分。
 

注会考试税法第六章《关税法》一般占3分。

通过上面六章的学习,是不是觉得还不够。更多注会考试税法科目的文章推荐:《冲刺必看|2015CPA税法考试特重点》

 

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