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2015年《习题课》之审计 第一讲

发表时间:2015-09-07 来源: 告诉小伙伴:
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[编考按]1. ABC会计师事务所承接了甲上市公司的20X4年度财务报告的审计业务,项目合伙人A正在和被审计单位的董事会和高管讨论各自的责任,下面关于注册会计师、治理层和管理层责任的表述中,正确的是( )。

单项选择题:

1. ABC会计师事务所承接了甲上市公司的20X4年度财务报告的审计业务,项目合伙人A正在和被审计单位的董事会和高管讨论各自的责任,下面关于注册会计师、治理层和管理层责任的表述中,正确的是( )。
A. 甲上市公司的治理层对编制财务报表直接负责
B. A注册会计师对甲上市公司的20X4年度审计后的财务报表承担所有责任
C. 财务报表经过审计可以部分减轻甲上市公司治理层的责任
D. 管理层通过签署财务报表确认对编制财务报表承担责任
 
2. 下列关于注册会计师执行审计工作的前提的说法中,恰当的是( )。
A.注册会计师可以不受限制地接触与审计相关的资料是注册会计师执行审计工作的前提
B.管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提
C.财务报表不存在重大错报是注册会计师执行审计工作的前提
D.财务报表按照会计准则编制是注册会计师执行审计工作的前提
 
3. 如果被审计单位期末的存货项目中没有包括在途物资,由此可能说明( )。
A.存货的存在认定存在重大错报风险
B.存货的完整性认定存在重大错报风险
C.存货的计价和分摊认定存在重大错报风险
D.存货不存在重大错报风险
 
4. 下列各项中,不属于审计业务约定书的基本内容的是( )。
A.财务报表审计的目标和范围
B.注册会计师的责任和管理层的责任
C.被审计单位对外报告的时间表
D.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容,以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明
 
5. 在确定总体审计策略中的( )时,注册会计师需要考虑与重要性方面的事项。
A.审计范围
B.审计时间安排
C.审计方向
D.审计资源
 
6. 下列关于重大错报风险的说法中,恰当的是( )。
A.认定层次的重大错报风险可以分为检查风险和控制风险
B.重大错报风险是指在考虑相关的内部控制之前,某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
C.财务报表层次的重大错报风险仅与控制环境相关
D.在审计风险模型中,评估的重大错报风险越高,就应该实施越多的审计程序
 
7. 注册会计师获取的以下审计证据中,可靠性最强的是( )。
A.应收账款询证函回函
B.被审计单位会计记录
C.被审计单位董事会记录
D.管理层声明书
 
8. 注册会计师实施分析程序的目的不包括( )。
A.用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境
B.用作控制测试,以了解被审计单位的内部控制是否有效执行
C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,可用作实质性程序
D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
 
9. 在控制测试中,下列与样本规模呈同向变动的因素是( )。
A.总体变异性
B.预先估计的总体标准差
C.可容忍偏差率
D.预计总体偏差率
 
10. A注册会计师对甲公司20X4年度财务报表中的应收账款实施审计,经查,应收账款总体规模为1000,账面金额为300万元,从中选取了300个项目作为样本,样本的账面金额是100万元。实施审计程序后,A注册会计师确定的样本审定金额为90万元,则采用比率估计抽样方法计算推断的高估的总体错报是( )万元。
A.30           
B.33           
C.28           
D.35
 
11. 在注册会计师的审计过程中,最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是在与( )程序相关的方面。
A.分析程序
B.风险评估
C.控制测试
D.重新执行
 
12. 注册会计师在审计中收集或形成的下列文件,通常不作为审计工作底稿保存的是( )。
A.问题备忘录
B.重大事件概要
C.初步思考的记录
D.核对表
 
13. ABC会计师事务所负责审计的20X4年的各个项目中,符合审计工作底稿归档期限要求的是( )。
A.2月15日完成了甲公司的审计业务,相关工作底稿于5月31日归档
B.2月25日中止了乙公司的审计业务,相关工作底稿未予归档
C.3月5日完成了丙公司的审计业务,相关工作底稿于4月1日归档
D.3月10日中止了丁公司的审计业务,相关工作底稿于5月15日归档

 

多项选择题:

1. 审计的固有限制来源于( )。
A.财务报告的性质
B.注册会计师的专业素质
C.审计程序的性质
D.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
 
2. A注册会计师在审计甲公司20X4年财务报表中发现,甲公司本年运费与营业收入的比,存在不合理的上升,由此注册会计师可能认为甲公司财务报表的( )认定存在重大错报风险。
A.销售费用的发生
B.管理费用的发生
C.营业收入的完整性
D.营业收入的发生
 
3. 20X4年11月,甲公司出售某大型设备给乙公司,同时与客户签订了半年后以固定价格回购的合同,甲公司确认了收入同时结转了成本,关于此项业务活动影响财务报表项目认定的说法,正确的有( )。
A.固定资产的存在认定
B.固定资产的完整性认定
C.财务费用的发生认定
D.财务费用的完整性认定
 
4. 下列关于具体审计计划的说法中,恰当的有( )。
A.制定具体审计计划是为了确定审计范围、时间安排和所需沟通的性质
B.具体审计计划也就是进一步审计程序,包括控制测试和实质性程序
C.注册会计师通常可以将计划的进一步审计程序分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次
D.进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案,包括实质性方案和综合性方案
 
5. 下列关于重要性水平的理解,正确的有( )。
A.计划的重要性水平与审计的目标、财务报表各项目的性质和金额等相关,但与被审计单位的环境无关
B.确定财务报表整体的重要性需要先选定一个基准,在此过程中需要用到职业判断
C.与具体项目计量相关的固有不确定性,不会影响到财务报表整体重要性水平的确定
D.实际执行的重要性通常比计划的财务报表整体重要性低
 
6. 获取审计证据的审计程序很多,下列关于审计程序的说法中,正确的有( )。
A.检查有形资产不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据
B.询问程序通常作为其他审计程序的补充,应用于整个审计过程中
C.分析程序只能通过分析不同财务数据之间的关系,对财务信息作出评价
D.重新执行只能用于控制测试中
 
7. A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表的应收账款项目,以下各项中,A注册会计师可以不对此项应收账款实施函证的有( )。
A.应收A公司的款项账面金额较小
B.应收B公司的款项函证很可能无效
C.应收C公司的款项对甲公司财务报表不重要
D.应收D公司的款项重大错报风险较低
 
8. 下列关于PPS抽样的说法中,恰当的有( )。
A.PPS抽样不适用于测试低估,在抽样中也不需要特别控制误拒风险
B.如果项目金额小于选样间距,PPS系统选样将自动识别所有单个重大项目
C.在PPS抽样中注册会计师通常不需要逐个累计总体金额
D.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
 
9. 在非统计抽样中,根据样本中发现的错报推断总体错报金额的方法包括( )。
A.差异法
B.差额法
C.比率法
D.均值法
 
10. 在传统变量抽样中,注册会计师在总体规模为1500、总体账面价值为3200万元的存货中抽取了100个样本,样本的账面金额是200万元,样本的审定金额是180万元,注册会计师用差额估计抽样法推断总体错报,则以下的说法中,正确的有( )。
A.推断的总体错报是300万元
B.推断的总体错报是320万元
C.事实错报是20万元
D.推断错报是280万元
 
11. 下列各项中,属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的有( )。
A.删除或废弃被取代的审计工作底稿
B.审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师追加审计程序
C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
 
12. 注册会计师在审计中需要根据具体情况判断某事项是否属于重大事项,下列( )通常被认为属于重大事项。
A.导致注册会计师实施必要审计程序的情形
B.引起特别风险的事项
C.导致出具非标准审计报告的事项
D.需要修正以前对重大错报风险的评估

 

【答案见: http://www.gfedu.cn/live/cpa/123.shtml】

 

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