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千金难买的会计各岗位实战经验

发表时间:2015-06-08 来源: 告诉小伙伴:
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[编考按]对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记,理顺每月正常业务,临时性业务有个记录,做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记,这样防止漏...

一、会计岗位跑外时(税金会计)


1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记,理顺每月正常业务,临时性业务有个记录,做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记,这样防止漏项。


2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸,每次认证通过的发票份数都写到纸上,月低与主管税务机关清单核对(份数与可抵扣税额),也便于随时统计已认证份数。


3、说说认证吧,一般来说增值税一般纳税人,现在都是在发票开具之日起90天内认证,所说的90天不是按整月计算的,而是按一天一天算的。


比如我们是销货方,购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误,如果购货方未认证,需购货方出具一份情况说明,我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。


如果购货方认证后,要求退票,需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单(退货证明),我销货方主管税务机关才予以批准当月作废,或次月冲红。


4、我们这的通用税收缴款书(**子)税局开具,只要在征期内缴纳就不用作废重开,但我们的开户行要求在两天内缴纳,所以如果加盖不清晰,银行不给走的话很麻烦,我们这的银行一般都用第二联核对印鉴,所以这种一份单子有好几张的情况,银行核对哪张,就把哪张加盖的更清晰些就可以了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿,结果就会多往反于税局和单位之间,所以加强细节,减少差错出现。


二、会计岗位工资(工资会计)


在取钱分钱的时候,回来分钱时有两点:


1、成“达”的一定让取钱的办事人员当面数一下,是否是100张每达。谁都不差一张两张的,但当面不查清,过后少个一张半张的事儿不好。


2、对准铅笔数,在奖金表上用铅笔数注明取钱部门要取的合计总金额减去扣款。就是要标上净额,因为有好多表格数值累加得来总数,有时还要减去扣款,发钱时人多比较忙乱,没时间一一核对,所以提前写好铅笔数,比如铅笔数写好X元,办事人员来取钱时就让他查好X元,如果回去后数碰不上用铅笔数来找,铅笔数代表发到手的金额。金额都要提前算好。


到单位时碰一下钱的总数,如果此时与要发的金额对不上,说明在银行与回来的途中的错误,如果总金额对上了,分到最后分多或分少了钱了,那说明是分的过程中的错误,去银行取钱之前一定要先算准取回来的数=发到各部室、车间的净数。


三、材料购销存岗位的一点经验(材料会计)


这些理论上是没有的,不是借,不是贷,而是实践中得出来的。


1、说说稽核吧,这是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,业务量很多,在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字,如果不清楚一定要描一下,如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额,最后肯定碰不上大数,材料按计划价入库的时候就没办法碰上数。切记一定要描。


2、说说抓对,每月计划成本法核算下的料单要抓对,采购部的那联与大库稽核回来的那联要抓队(一式几联是复写来的,所以号码肯定是一致的抓对),如果采购部的联次有,而大库的联次沒有就是說明大库沒有验收,或材料沒到,就挂在途。如果采购部的联次沒有,而大库的联次有,那肯定是暂估的联次,发票未到,而材料到了,要暂估入库,次月冲暂估,发票来时正常入。抓队可以按号码分,如单子号码为658320,就看百位和十位數字,即32,把32的单子放到一起,同样33的或34的85的,说的是百位和十位數字一致的都放在一起,摆一桌面,最后一堆一堆的抓,这样抓对是最快的,当然了,我说的这种是业务量较大的情況下,如果业务量小的话怎么抓都有理。


材料实际成本法与计划成本法的区别


1,公司的大小及性质决定。


2,材料的品种的多少,成本的核算方法决定。


3,领导的决策能力来决定


实际成本法:


购入材料时按实际成本,


借:原材料


应交税费-增值税(进项税额)


贷:银行存款


领用及销售时:


借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目


贷:原材料


计划成本法:


购入时按实际成本


借:材料采购


应交税费-增值税(进项税额)


贷:银行存款


按计划成本入库时(转本月材料按计划价入库):


借:原材料计划价


贷:材料采购计划价


领用时:


借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目


贷:原材料计划价材料成本差异


材料成本差异借方为超支差,即实际成本大于计划成本的差异,材料成本差异贷方为节约差,材料成本差异为借方余额,上述分录中此科目为贷方蓝字,如材料成本差异为贷方余额,则上述分录中此科目为贷方线红字。


如是在建工程领料,月末要包括差异在内,计算进项税额转出。


转本月材料暂估入库


借:原材料(不含增值税的暂估,蓝字,按计划价暂估)


贷:应付账款-应付原材料-暂估


这种情况是在发票没到,但材料已到的情况,发票是与往来和费用相关的,发票没来,不可以挂真实往来账,发票没到,材料入库只能暂估。企业一般没有领用出的材料并且发票没来的,很多都不暂估,很多企业实务上暂估材料的都是发票没到,但已入成本、费用的材料,也就是说已经领用的,我们这里的税局视同暂估的材料全部领用出库,是不可以税前列支的,所以在年底调整所得税时要做为纳税调整增加项。


冲上月材料暂估入库


与上个分录相同,只是红字,次月要冲回上月暂估的材料。


转本月二级库材料假退库。


月末时,假退库,即材料在二级库中,月末没有退到一级库中,假设退到一级库中了,账上体现退到一级库中了,次月再冲回


借:生产成本


贷:原材料


次月,冲上月二级库材料假退库,与上个分录一致,只是红字。


都是账上体现了,次月冲回,但实际中材料的位置没有移动,所以叫假退库。


还有一点,就是计划成本法下,按暂估入账


借:原材料


贷:应付账款-应付原材料-暂估


借方原材料按不含增值税的金额暂估,而且按计划价格暂估,发票来时按计划价冲暂估,按实际价格入库(财务账上是材料采购科目),月末转入原材料科目,差额为材料成本差异。


月末材料采购科目无余额,余额转入材料成本差异科目。分录为,


借:材料成本差异


贷:材料采购


或相反


发票没来,材料来了月末要暂估。


发票来了,材料没来,就挂在途物资。月末在大库稽核时材料入库单回来后与采购部的入库单抓不上对,次月来时挂上对后再一起按计划价入库。


四、往来岗位,应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付(往来会计)


企业最日常的业务就是付款了,付款可以有以下几道严格的审批手续,这样付款环节会更加严密。


1、审有无合同,没有采购合同肯定不予付款。


2、审年初有无计划,如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。


3、审以前有无往来关系,以前付款后,销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具,前款未清、后款不付,前款应收回的收据未清,后款不予支付。


4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字,签字不全,或借款单填写有误者不予付款。


5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数,因企业一般都是批量付款


来发票时,


借:材料采购等科目


应交税费-应交增值税(进项税额)等科目


贷:应付账款-XX户


付款时,


借:往来


贷:银行存款


如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数,就很有可能发生多付款,即成为预付款,债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款,否则不行。以上这五条这是我在做往来会计时的一点心得。


现在都是电算化,经常要在账上往出倒往来账。


在财务软件里往EXCEL表格中倒数据时,倒往来账时单位名头前都有数字,比如600560某某公司期初余额本期发生额期末余额


600560某某公司都在一个单元格中,因为行数较多,所以一个一个单元格的处理去掉数字比较麻烦,但还要把在一个单元格中的600560某某公司都变成某某公司,就要把前面的数字都去掉。


可以这样做。把含有数字和名头的这一列选中,CTRL+F,查找,点击替换,然后依次输入0-9,都替换为什么都没有就是空白,都点击全部替换。最后数字全替换成空白了,再数一下单位名头前面的空格,再把空格全部替换成为空白。就可以了!


五、出纳岗位(出纳)加盖印章『清清晰晰』的方法


大家工作后好多人会经常接触单位的印章,我们会计都总会接触一些企业的印信、证照,其中印信包括印章。看我们出纳总盖财务专用章,工作中经常要盖印章,如企业公章,发票专用章,现金专用章,转讫,等等。


其实我们都去过银行,银行的业务员盖章时不知你发现没有,底下都垫一块胶皮。因为印章有量有弹性。


我们办公桌上没必要专门整块胶皮,只要用我们的鼠标垫垫在印章下面,印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。


现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别,如果你感觉印的不好的话,最好把印章带在身上,到银行加盖,当然了印章带在身上是制度不允许的。

 

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