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财务高手之路--基本功修炼

发表时间:2015-03-26 来源:金程网校 告诉小伙伴:
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[编考按]经过以上5个模块的历练,财会工作的各分支都已掌握,基本功修炼大功告成啦!下一目标就是财务工作的核心环节:总账会计。经过多年努力,会计同学们终于能进入财务管理者序列,距离出任白富美赢取CEO的日子也不远了!

入行前五年,财会人的修炼关键在于各个财务模块的迅速熟悉(应收、应付、固定资产、费用、出纳、税务),并找准自己的定位和优势点。

对于立志成为财会高手的同学来说,以上的几个财务模块经验是至关重要的基本功。今天小编就为大家逐一讲解基本功修炼秘诀!

1. 企业对外的窗口与触角:出纳

出纳是企业财务对外接触的窗口。很多时候,出纳人员不仅负责银行、现金业务。还要负责企业的其他所谓“繁杂”实务,例如融资借款、增资、年检、项目申报跑腿工作、纳税申报跑腿工作等。经历了这些,出纳人员可以建立起一个完整的框架:企业的经济业务涉及的相关财务对口单位都是哪些。

比如:收付款业务,对应银行。如果是收付非贸易项目下外汇的话,可能需要外管局、外经贸局的介入。

融资借款,特别是外币融资借款,需要外管局、经发局、外经贸局、境内外银行四者的参与。如果又涉及人民币外债业务,那么恭喜,可能还要牵涉一道外汇套期保值的金融中介业务。

增资业务,经发局、外经贸局、涉及外资还要外管局审批。外管、银行对外资资本金的管控也十分严格,顺便了解了相关法律条例。

如果企业涉及到境外并购、投融资业务,那么外经贸、发改委是跑不掉了。金额特别巨大的并购就要到国家发改委、商务部、外管局三个机关同时审批。

税务申报,一般也是出纳人员负责跑腿递送报表和税务单据,一来二去国税、地税的专管员、负责对口人也熟悉了。

一年出纳做下来,企业经济业务所需涉及的各种机关单位,都清楚明白。以后不论做到什么位置,要做什么业务,都能心中有数。所以会计人一定要珍惜这难能可贵的出纳工作时间,因为以后你再也没有机会重来这段难得的经历。

2.采购、物流环节的监控:应付账款

这是供应链的前半段,很多公司也称为材料会计。

基本工作内容是:审核采购的材料、服务、产品是否与订单、入库、发票一致。在OK的基础上,完成应付账款的确认,以及与该付款事项相关的全部衍生工作,如审计、与供应商对账、安排到期付款事项等等。

所以该岗位包含两个基本重要职能,贯穿半条供应链:

1)采购部门的订单---物流部门的入库---财务部门收据供应商发票,三个流程的互相稽核与监督,确保数据与实物链条对应。

2)完成公司应付账款确认,表示公司对供应商的承诺:付款金额+付款期限

3)退货、换货、供应商质量赔偿。如退货,看似简单的实体业务操作,是否涉及发票的红字冲销?如果跨月怎么办?如果已抵扣认证怎么办?甚至如果已经丢失怎么办?供应商出现质量赔偿事件,是扣款还是让其另外缴纳赔款?扣款怎么扣?赔款我们怎么开票?

这是供应链的前半段,会计的入门必修课。

3.物流、销售环节的监控:应收账款

这是供应链的后半段。很多公司也称销售会计。

基本工作内容包括:在产品实现出库后,确认销售收入和应收账款,以及与收入、应收事项相关的全部衍生工作,包括审计、对账、等等。很多中小规模公司也将税务会计与应收账款合并,因为销售环节涉税较多。

应收账款会计工作看上去没有应付会计苦逼,因为供应链的后半条比前半条清晰很多。

1)物流出库记录---销售收入确认---财务开具发票

确认物流部门的出库数量、价格与销售收入确认、发票信息三者一致。这点看似简单却不简单。比如说,很多公司的产成品都不是排他性销售的特殊商品,即诸如各种消费产品等等都有着广泛的市场,如何有效监控出库环节,确保所出即所售?

2)销售收入的确认是一项技术活

比如,与出口相关的收入确认,涉及到海关申报环节,就要麻烦上一个数量级。倘若再涉及出口服务类收入确认,就要再上一个台阶。

所以,应收会计的技术含量要高于应付会计,一般而言,是会计进阶的第二阶段!

4.企业资产的管理者、CAPEX消耗的监督者:固定资产会计

固定资产会计的工作的目标是确保固定资产的价值账实相符。内容相对其他模块较为独立,看似不过是固定资产的记账与月度折旧的简单工作,但实际上作为公司资产的唯一专业管理者,固定资产会计要做到账实相符这四个字是需要动一番脑筋的。

1)是否达到使用状态是固定资产确认和付款的关键

很多固定资产并非购入即可用,按照周期性质主要可以区分为两类:第一,需安装、调试的设备。第二,需要生产、制造、加工才能使用的设备。这两类设备都需要明确的资料证明其以达到可用状态后,方可转入固定资产账目,进而才可进行后续付款工作。这种管控对于以项目进行管理的公司或以外包模式进行模具工具生产的公司而言尤其关键。对在建工程较多的企业,应逐月进行在建工程状态的确认,以保证企业的资产质量。

2)将资产责任到人并及时盘点是资产完整性、真实性的保障关键

将公司资产与责任人(责任部门)进行绑定,并进行必要的定期盘点(比如月度随机抽盘),对资产的缺失、损毁进行及时确认并明确责任与原因。
以上这些管控都需要和各个部门进行沟通、协调,并对资产状态有清楚的认知,这些能力都较单纯的系统做账有更高的要求。

3)预算与决算的控制

对于年度投资的预算和实际管控环节,很多公司都交由固定资产会计进行操作。一般在当年的三季度中旬就要开始着手进行下一年度的预算工作,而固定资产会计则担负了公司年度投资预算的整理和汇报工作,他负责集合各个部门的下年度投资预算草案进行初审,最终呈交财务经理。在实际投资的执行环节,对各部门提交的采购申请进行审核,以检查是否符合预算的规定等等。作为企业投资计划的严格执行保障,固定资产会计发挥了重要的作用。

5.企业费用的监督者、Non-CAPEX消耗的监督者:费用会计

与监督相关的职能,基本上都和预算挂钩了。费用会计和固定资产会计就是企业的两个护法,一个负责期间费用消耗的监督管理,一个负责CAPEX消耗的监督管理,是财务部门内部两个很重要且有力的管控工具,也很有趣。

费用会计的目的是确保费用真实可靠、合法合规并进行有针对性的管控。真实可靠,即费用是真实发生而非虚假、虚拟,同时费用数字与费用实质相符、一致;合法合规即企业的费用发生必须合规、合法、符合预算原则、符合企业制度流程。由于企业期间费用的多样、复杂性,就导致该职能必须进行事先、事中、事后三段管控。

1)事先审批,实现合规合法

以预算为纲,对部门的各种费用申请进行初审。保证各项费用事出有因。

2)事中控制,实现真实可靠

发票稽核,费用发生后对发票进行稽核、审查,保证各项费用真实、合规。

3)事后分析,实现管控目的

月度进行各项费用分析,找出问题与优点。解决问题、强化优势。

4)进行年度费用预算编制,制定管控大纲

因为费用会计需要更深介入企业各部门的营运环节中,需对各项费用指标耳熟能详。其能力需求与固定资产会计相当。

【总结】

经过以上5个模块的历练,财会工作的各分支都已掌握,基本功修炼大功告成啦!下一目标就是财务工作的核心环节:总账会计。经过多年努力,会计同学们终于能进入财务管理者序列,距离出任白富美赢取CEO的日子也不远了!

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