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CMAP2财务决策---财务报表分析公式汇总

发表时间:2015-09-17 来源:
【编者按】CMAP2财务决策---财务报表分析公式汇总,营运资本=流动资产-流动负债,营运资本被广泛用来计量短期流动性,是对于债权人是边际保证金。流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映企业的流动负债覆盖比率、损失缓冲能力、流动资金准备。

        CMAP2财务决策---财务报表分析公式汇总

        营运资本=流动资产-流动负债

        营运资本被广泛用来计量短期流动性,是对于债权人是边际保证金。

        流动比率=流动资产÷流动负债

        流动比率可以反映企业的流动负债覆盖比率、损失缓冲能力、流动资金准备。

        速动(酸性测试)比率=(现金+现金等价物+有价证券+应收账款)÷流动负债

        现金比率=(现金+现金等价物+有价证券)÷流动负债

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        财务杆杠比率=资产÷权益=权益回报率(ROE)÷总资产收益率(ROA)

        经营杠杆系数DOL =(收入-变动成本)/(收入-变动成本-固定成本)=边际贡献/EBIT=EBIT变动的百分比/S变动的百分比

        财务杠杆系数DFL =(收入-变动成本-固定成本)/(收入-变动成本-固定成本-利息)=净利润变动的百分比/EBIT变动的百分比

        总杠杆系数=DOL×DFL =净利润变动的百分比/S变动的百分比

        总负债比率=总负债÷总资产

        负债与权益比=总负债÷权益

        权益与总负债比=权益÷总负债>>点击免费在线CMA做题

        长期负债与权益资本比=(总负债-流动负债)÷权益

        利息覆盖率=税息前利润(EBIT)÷利息费用

        固定费用覆盖率=扣除固定费用和税款前的利润÷固定费用。固定费用包括利息支出、预期本金还款和租赁费用。

        经营现金流对固定费用比率=经营现金流÷固定费用。

        营运周期=存货销售天数+应收账款回收天数

        现金周期=存货销售天数+应收账款回收天数-应付账款周转天数

        应收账款周转率=赊销额÷平均总应收账款

        应收账款周转天数=平均应收账款÷年赊销额×365

        存货周转率=销货成本÷平均存货

        存货周转天数=平均存货÷销货成本×365

        应付账款周转天数=平均应付账款÷赊购额×365

        应付账款周转率=赊购额÷平均应付账款

        总资产周转率=销售额÷平均总资产

        固定资产周转率=销售额÷平均固定资产净值

        基本每股收益=(净利润-优先股股利)÷年加权平均在外流通股股数

        年加权平均在外流通股股数=Σ(天数×当期流通股数)÷365=Σ(月数×当期流通股数)÷12

        稀释每股收益=(净利润-普通股股利+已发行可转换债券的税后利息+已发行可转换优先股的股息)÷(年加权平均在外流通股股数+可转换债券、可转换优先股如果转换后的股票增量+认股权证、股票期权的股票增量)

        股票增量=期权数×(每股市场价格-期权行权价)÷每股市场价格

        股利收益率=每股股利÷每股市场价格

        收益率=每股收益÷每股市场价格=1/市盈率

        股利支付率=每股股利÷每股收益

        可持续发展的权益增长率=ROE×(1–股利支出率)

        投资回报率(ROI)=业务单元的净利润/业务单元的资产

        资产回报率(ROA)=净利润/平均总资产=净利润/销售×销售/平均总资产=净利润率×总资产周转率

        权益回报率=净利润/平均普通股权益=净利润/销售×销售/平均总资产×平均总资产/平均普通股权益=净利润率×总资产周转率×财务杠杆

        毛利润=销售收入-销货成本

        毛利润率=(销售收入-销货成本)/销售收入

        税息折旧摊销前利润率=税息折旧摊销前利润(EBITDA)/销售收入

        经营利润率=经营利润/销售收入

        净利润率=净利润/销售收入

        会计利润=总收入-显性成本

        经济利润=总收入-(显性成本+隐性成本)

        每股账面价值=(总权益-优先股股东权益)/发行在外普通股股数

        汇兑损益=账面价值×(期末汇率-期初汇率)

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