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【CMA知识点】商业银行内部控制的构成要素

发表时间:2015-05-29 来源:
【编者按】【CMA知识点】商业银行内部控制的构成要素主要包括五个方面内容,内部控制环境、风险识别和评估、内部控制措施、信息交流和反馈以及监督评价与纠正等。

商业银行内部控制由以下五方面因素构成:

(1)内部控制环境。银行应建立完善的公司治理组织架构,分权制衡;银行应制定明确的内部控制政策,规定内部控制的原则和基本要求;应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构,明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。

(2)风险识别与评估。银行应建立和保持书面程序,以持续对各类风险进行有效的识别与评估。

(3)内部控制措施。银行应对其业务和管理活动采取控制措施;应考虑计算机系统环境下的业务运行特征,建立信息安全管理体系;应建立并保持预案和程序,以识别可能发生的意外事件或紧急情况。

(4)信息交流与反馈。银行应建立并保持信息交流与沟通的程序,应建立并保持必要的内部控制体系文件。

(5)监督评价与纠正。银行应对内部控制绩效进行持续监测,对内部控制体系实施评价,董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审,并根据评价结果进行持续改进。

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