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【CMA内控管理】基于ERP环境的财务内控体系研究

发表时间:2015-03-25 来源:
【编者按】【CMA内控管理】基于ERP环境的财务内控体系研究:ERP环境下的财务内控具有协同度“深”、流程化“严”、智能化“高”的特色。

CMA内控管理】ERP给财务管理带来全新技术和管理环境以及适应数据集成、纵横贯通的新信息化平台,ERP环境下的财务内控具有协同度“深”、流程化“严”、智能化“高”的特色。
 
安全控制有力
 
数据安全控制。关键控制点包括:数据存储和访问时可能出现被盗风险;数据访问未实现分级权限控制。主要控制方法包括:严格执行数据保护措施;建立分级访问制度。
 
资金安全控制。关键控制点包括:银行账户线外管理,易形成资金体外循环;线内控制流程不严,易产生舞弊;资金调度异动、流量控制不细,易产生资金沉淀和现金流断链。主要控制方法包括:源头管控银行账户,确保各单位银行账户全部纳入“一本账”控制范围;过程把控资金流出,统一梳理、配置了全省113家资金支付审批流程及岗位设置;在线监控资金变动;实时调控现金流量。
 
票据安全控制。关键控制点包括:空白票据申购与领用程序控制不严,银行预留印鉴保管不善,易发生资金挪用与盗窃现象;银行承兑汇票处置随意,账务处理不及时。主要控制方法包括:全过程跟踪票据变动;实时掌握银行承兑汇票状态。
 
执行风险控制严格
 
会计基础信息控制。关键控制点包括:对账、证、表的控制,确保会计信息完整、准确、及时;对会计信息链控制,实现证、账、表实时一体化,防止信息失真。主要控制方法包括:统一“一套证”,规范凭证要素,提高了会计凭证检索效率和规范化程度;建立“自动账”,实施集中月结;优化“实时表”,支撑在线管控,构建了集团统一的报表体系,实时读取账务数据,实时生成财务报表,自动生成集团合并报表。
 
项目款支付控制。关键控制点包括:工程项目多,易产生项目资金混用、挪用现象;业务前端审核不严密,易产生差错、违规现象。主要控制方法包括:细化项目款支付管理维度,通过管控平台,形成明细项目月度资金支付计划;固化项目款支付前端控制流程,进行概算控制和“三单”匹配,然后进行支付申请和款项支付。
 
预算管理控制。关键控制点包括:手工预算编制脱离业务基础;预算分析滞后,偏差处理难度增大;考核指标完成进度难以监控,预算外、超预算缺乏控制措施。主要控制方法包括:统一预算编制平台,将预算科目、编制维度、预算表单、预算报表、工作任务间严密的逻辑关系予以固化;实时跟踪重点科目,确保重点科目预算进度在既定轨道内运转;考核指标电子预警,及时监控、排查影响年度业绩考核指标任务完成的主要因素。
 
成本管理控制。关键控制点包括:项目打包,控制颗粒度大;流程模糊、职责不清;手段落后,控制刚性不强。主要控制方法包括:实施最小颗粒作业控制,以作业标准为成本计量最小颗粒单元,套用适合的作业编码和成本系数,自动形成项目预算;统一线内流程,明确全过程职责,将成本管理与项目管理流程进行结合,将流水线作业予以标准化管理;以系统平台落实刚性管理要求,将关键节点的用户、权限、流程、基础信息等配置在系统内予以固化。
 
工程决算质量控制。关键控制点包括:转资差异大、工程结算慢、竣工决算不及时。主要控制方法包括:统一财务———业务信息质量,在信息系统中将项目WBS(项目管理架构)搭建到六级,从源头提升财务核算、决算数据源深度、细度要求;利用系统进行项目跟踪,着力解决转资难、结算难、决算难问题;“自动”生成竣工决算报表,提高决算编制的及时性。
 
固定资产管理控制。关键控制点包括:账、卡、物难以对应;资产运维费用与单项固定资产难以对应;资产变更管理粗放。主要控制方法包括:推进设备、资产联动,建立设备、资产集成联动标准、传递方式、联动规则;深化运维工单管理,通过检修工单建立实物与检修成本之间的关联;在线审批资产变更,实现资产处置业务全方位、全过程在线管控,确保设备资产的动态统一、联动。
 
财务日常监督管理。关键控制点包括:人工财务监督时间滞后、覆盖面难以提高、效率较低。主要控制方法包括:梳理统一稽核规则,将各种日常监督要点,梳理形成17类917条财务监督稽核规则库;建立统一稽核平台,将线外监督规则转化为系统内数据检查判断标准;定制监督检查方案。

 

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